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美国富豪香港银行藏钱,被罚160万美元、获刑5年!

作者: cjy| 时间: 2019-08-27 10:16| 点击次数: 990

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描 述 :追查海外银行账户和海外税务追讨,是美国国税局的重大任务之一,对于在美国以外藏匿收入和金融账户的美国纳税人,美国国税局往往都是重拳出击。

     今天我们和大家分享一位莫姓美国富豪的真实案例故事。

莫姓富豪因藏匿美国以外银行账户未申报,在香港某银行构建复杂转账结构从而掩盖交易记录,并制造壁垒,阻碍美国国税局在香港银行取证而被罚款160万美元,并判刑5年徒刑。

     莫先生在纽约曼哈顿从事男士西装私人高级定制生意,服装店位于纽约曼哈顿42街,在美国纽约非常有名气,声名享誉全球。几十年来,他早已成为美国和全世界高级男士西服定制的知名品牌,吸引了来自欧洲、美国本土、亚洲等很多喜欢定制西服的人士的钟爱。有的客户甚至近20年来只穿他家定制的西服。私人定制,永远是全世界高净值人士的钟爱。

     莫先生在2007到2009年间,用美国以外银行来收取客人支付的费用。他在收取客人支票付款的时候,将支票直接存入他在香港和印度开户的银行,随之就马上将该款项转移到他儿子在印度和加拿大开设的账户,制造向供应商付款的假象。

     美国国税局发现蛛丝马迹后,从2013年到2015年间,多次前往香港和印度的多个银行取证,美国国税局花了两年的时间,从印度、香港和加拿大的银行,调阅了莫先生所有的关联账户,终于查出莫先生在2007年到2009年间逃税漏税736,002美元。不但如此,其在香港和印度的银行共隐匿账户被查出有320万美元。莫先生被美国财政部控告隐匿海外银行账户共320万美元。从而按照FBAR的规则被课以额外50%的罚款,达160万美元,并被判处5年徒刑。


     追查海外银行账户和海外税务追讨,是美国国税局的重大任务之一,对于在美国以外藏匿收入和金融账户的美国纳税人,美国国税局往往都是重拳出击,不但施与FBAR的重大罚款,还会有刑事指控的举措,另加非常严厉的惩罚。

     莫先生隐匿账户,为此付出沉重的代价。香港,不再是美国纳税人的避税天堂。香港的任何金融机构,在美国国税局面前如同透明一样,与美国国税局一起在反避税浪潮中扮演着急先锋的角色。

     以此案例,我们要再次提醒大家,请重视美国的FBAR和FATCA,这是一对组合拳,威力无比。在我们了解过的海外金融账户申报的审计案子中,100%都是由FBAR的审查开始,推及到FATCA附表8938的审查,FBAR表格里的信息和FATCA表格里的信息不符,而导致账户信息出现纰漏。


     FBAR法案:主动申报,透明资产信息

     FBAR外国银行账户申报:在过去一年的公历年度,在任何时间、任何一天美国纳税人有美国以外的金融账户、银行账户的最 高值加总超过1万美元,就必须申报海外银行账户的表格FBARFENCEN 114。海外银行账户FBAR的申报不仅仅限于银行账户,还包括证券账户、有现金价值的年金合约和人寿保险。

     特别需要注意的是:

     一、表格FBARFENCEN114的受理机构不是美国国税局,而是美国财政部的金融犯罪执行局。申报该张表格,一定要咨询资深会计师或税务师。过往常常发生报税人觉得该表格内容简单,自我填写过程中出现许多细节问题,后来不得不寻求专业税务师在财政部申诉。另外,表格FINCEN114和美国FATCA法案要求申报的8938海外金融资产表格大部分内容非常重合。自我申报FINCEN114表格有可能与你委托税务会计师在申报个人所得税表系列1040时附加的8938表格在内容方面有所出入,从而使账户信息出现纰漏,造成不必要的罚款损失。

     二、该表格不可手工填写,只能电子传输。


      FATCA法案:信息被动汇报,曝光资产信息

     美国在反避税方面一直稳步推进、成绩斐然。提起美国反避税,离不开谈论FATCA法案,FATCA一直都不是美国纳税人最恐慌的反避税条款。

      FATCA法案:2014年7月1日美国《海外账户税收遵从法案》(“FATCA法案”)出台,FATCA法案要求全球金融机构与美国国税局签订合规协议,规定海外金融机构需建立合规机制,对其持有的账户信息展开尽职调查,辨别并定期提供其掌握的美国账户(包括自然人账户以及美国纳税人持有比例超过10%的非金融机构)信息。这些信息包括:美国纳税人的姓名、地址、纳税识别号、账号、账户余额或价值以及账户总收入与总付款金额。法案中“海外金融机构”概念涵盖了几乎所有从事储蓄、保险、资产托管以及投资等金融业务的机构。
在莫先生的案子中,正是因为香港所有的金融机构都已经和美国签订了FATCA法案,香港的金融机构有义务收集美国身份人士持有的金融账户信息,并向美国国税局汇报,而导致莫先生在香港持有的金融账户信息被曝光,从而引起美国税局的重点关注。因为FATCA,香港避税天堂风光不再。

     FATCA出台其实只有短短几年时间,自从2010年出台以来就在全世界所向披靡,甚至成为世界经合组织制订CRS的蓝本,可见其威力不小。

     最后,再次强调:


     在美国,申报披露不等于缴税纳税,但是,瞒报隐匿申报将会面临民事责任甚至刑事责任。千万不可听从一些灰色建议,隐匿资产,认为暴露资产是危险行为。在美国,只有合规披露才是保护财富的合法途径。



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